Налог на материальную выгоду

Налог на материальную выгоду в 2018 году


Особенностей и нюансов стало куда больше, уплаты налога на материальную выгоду в 2018 году а штрафные санкции стали подстерегать на каждом шагу

Если Вы взяли беспроцентный кредит или заем под низкий процент (ниже предельной ставки), то согласно Налоговому Кодексу Вы получили доход (путем экономии на кредитных процентах) и должны с этого дохода уплатить налог. Этот доход и называется материальной выгодой.

Материальная выгода возникает при получении займов (кредитов) под низкий процент, при приобретении товаров (работ, услуг) у лиц и организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к Вам, а также при приобретении ценных бумаг по ценам ниже рыночных.


Налогообложение материальной выгоды

Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. По общему правилу налог обязан удержать работодатель, у которого был взят кредит или заем (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Если доход в виде материальной выгоды получен не от работодателя, или работодатель не удержал налог, Вы обязаны самостоятельно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и отчитаться по налогу (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228).


Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налогов

Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту постоянной регистрации (прописки) в срок не позднее до 30 апреля следующего за годом продажи (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ), а до 15 июля - оплатить налог.

 

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:


  • если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего); 
  • если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа; 
  • если к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа; 
  • если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно, в 2018 году ключевая ставка была снижена до 7.5 %).