Налог от продажи ценных бумаг

Налог от продажи ценных бумаг в 2018 году


Особенностей и нюансов стало куда больше, уплаты от продажи ценных бумаг в 2018 году, а штрафные санкции стали подстерегать на каждом шагу

С января 2018 года изменяется порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций.

Сейчас НДФЛ облагается вся сумма дохода, полученного по обращающимся облигациям. В новом порядке такие доходы будут облагаться налогом как банковские вклады. Облагаться будет разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.

 

ДЕКЛАРАЦИЯ СОСТАВЛЯЕТСЯ:  НАЛОГОВАЯ СТАВКА: 13% от суммы полученного дохода для налоговых резидентов РФ, 30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами. 

Декларирование доходов необходимо при продаже ценных бумаг (акций, облигаций, ETF и прочих), как обращающихся так и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в России и за рубежом.

Декларированию подлежат также доходы, полученные в виде дивидендов, купонных выплат по облигациям и прочие.

В указанных случаях нужно рассчитать и оплатить налог на доходы, заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по итогам календарного года в налоговую инспекцию по месту жительства.

Исключение составляют случаи получения доходов от продажи ценных бумаг на российском рынке, при которых налог на доходы физических лиц удерживается брокером. Факт удержания налога необходимо уточнять у Вашего брокера.

Если при продаже ценных бумаг, получении дивидендов за рубежом был удержан подоходный налог, то его можно зачесть в РФ (в случае, если это предусмотрено соответствующим двусторонним соглашением об избежании двойного налогообложения).

 

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  • если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц но не более 30% всего); 
  • если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа; 
  • если к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа; 
  • если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно, в 2018 году ключевая ставка была снижена до 7.5 %).


Для оформления декларации 3-НДФЛ по доходам из-за рубежа необходимо предоставить следующие документы:

1.       документы по полученным доходам(например, банковские выписки, отчеты брокера)

2.       документы по соответствующим расходам, при наличии (например, отчеты брокера по расходам на покупку ценных бумаг)

3.       паспорт

4.       свидетельство ИНН, (при наличии)

5.       нотариальная доверенность на наших сотрудников (если Вы выбираете услугу представительства по доверенности)