Налог от продажи доли в уставном капитале

Налог от продажи доли в уставном капитале в 2018 году

 

Если вы продали долю(ли) в уставном капитале организации необходимо оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам календарного года и подать в налоговую инспекцию по месту жительства в срок до 30 апреля.

Физлица при продаже доли в уставном капитале обязаны сами исчислить, уплатить и представить декларацию по налогу на свои доходы. Облагаемая база вычисляется с учетом всех реальных доходов (п. 1 ст. 210 НК РФ). Причем доходы уменьшаются на суммарное значение налоговых вычетов — такой порядок описан в п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов с установленной ставкой налогообложения 13%.30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

 

Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами — иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами. 


Когда НДФЛ с доходов от продажи доли можно не платить

Такое право возможно, только если вы продаете долю в уставном капитале ООО в 2016 г., в НК РФ есть специальная норма, согласно которой освобождаются от обложения НДФЛ доходы, получаемые, в частности, от продажи долей участия в уставном капитале российских организаций. Именно в 2017 году эта льгота и начала работать, поскольку возможность ее применения законодатель связал с выполнением двух условий:


1. на дату продажи доли непрерывно принадлежали вам свыше 5 лет;
2.      эти доли были приобретены вами начиная с 01.01.2011

Доходы, полученные от продажи доли в уставном капитале, могут быть уменьшены на расходы на ее покупку или формирование уставного капитала организации при ее учреждении.

Такие расходы должны быть подтверждены документально.

Важно к доходам от продажи долей участия не применяется освобождение, предусмотренное п. 17.1 ст.217 НК РФ в отношении доходов налоговых резидентов от продажи имущества, находившегося в собственности в течение трех и более лет. Это обусловлено тем, что для целей налогообложения доля участия является имущественным правом, а не имуществом (п.2 ст.38 НК РФ).


За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  • если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего); 
  • если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа; 
  • если к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа; 
  • если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно, в 2018 году ключевая ставка была снижена до 7.5 %).

Для оформления декларации по продаже доли в уставном капитале необходимо предоставить следующие документы:

1.      паспорт

2.      документы на продажу доли в УК (договор)

3.      документы на покупку доли в УК или формирование УК